Impuestos en la venta de segunda mano: 10 claves fiscales que debes conocer
En la era de la digitalización y las nuevas tendencias de consumo, la compraventa de bienes usados entre particulares se ha convertido en un fenómeno en auge. Plataformas como Wallapop o Vinted han facilitado enormemente este mercado. Sin embargo, al igual que en otros ámbitos económicos, Hacienda no pasa por alto esta actividad. Surge entonces la gran duda: ¿existen impuestos en la venta de segunda mano?
La respuesta corta es sí. A continuación, analizamos las 10 claves que debes conocer sobre la fiscalidad, el ITP y tus obligaciones con el fisco al vender productos usados.
1. El criterio de la Dirección General de Tributos
Recientemente, una consulta vinculante a la Dirección General de Tributos ha confirmado la obligación de tributar por la compra de artículos usados entre particulares. No se trata de un tributo nuevo inventado para Internet, sino de la aplicación del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP), que ya existía y que ahora se vigila más de cerca en el entorno digital.
2. Diferencia entre Empresas y Particulares (El IVA)
Es fundamental distinguir quién vende. Las empresas están obligadas a repercutir el IVA en la venta de bienes, incluso si son usados. Esto implica que la empresa cobra el IVA al comprador y luego lo ingresa a la Agencia Tributaria (deduciendo el IVA soportado).
- Particulares: Pagan ITP.
- Empresas: Gestionan IVA.
3. ¿Cómo tributan las tiendas de segunda mano?
Las tiendas físicas o digitales dedicadas profesionalmente a los impuestos en la venta de segunda mano operan de forma distinta. Deben emitir una autofactura al comprar mercancía a particulares y otra al venderla. Esto se hace para mantener la neutralidad del impuesto, ingresando solo la diferencia entre el IVA soportado y el repercutido (Régimen Especial de Bienes Usados o REBU).
4. Tributación de las ventas entre particulares (El tipo del 4%)
Las operaciones realizadas en plataformas como eBay, Wallapop, Vibbo o Milanuncios están sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales (ITP) en su modalidad de Transmisiones Patrimoniales Onerosas (TPO). Por norma general, el comprador debe liquidar un tipo impositivo del 4% sobre el valor del bien adquirido.
5. La obligación de presentar el Modelo 600
Para liquidar correctamente los impuestos en la venta de segunda mano, el comprador debe utilizar el Modelo 600 de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). Recuerda que este impuesto está cedido a las Comunidades Autónomas, por lo que deberás presentarlo en la oficina liquidadora de tu región.
6. La polémica con las pequeñas operaciones
El Sindicato de Técnicos de Hacienda (Gestha) ha propuesto que la ley de comercio electrónico exima del pago del ITP a las operaciones de muy poca cuantía (micropagos). El objetivo es evitar una carga administrativa desproporcionada tanto para el ciudadano como para la Administración al perseguir cantidades insignificantes.
7. Ganancias patrimoniales en el IRPF
Ojo, porque si eres el vendedor, también tienes obligaciones. Si vendes un objeto por un precio superior al que lo compraste, has obtenido un beneficio. Esta ganancia debe declararse en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) como ganancia patrimonial. Esto es muy común en la venta de arte, coleccionismo o artículos vintage revalorizados.
Consejo de Measesoran: Si vendes por debajo del precio de coste (perdiendo dinero), no tienes que pagar IRPF por esa venta, aunque sí debes guardar los comprobantes.
8. Documentación para acreditar la propiedad
Dado que en el mercado de segunda mano pueden circular objetos de origen dudoso, es vital guardar facturas originales y pantallazos del acuerdo de compra. Estos documentos son tu «escudo» para demostrar ante Hacienda el origen legítimo de los fondos o la propiedad del bien en caso de una inspección sobre los impuestos en la venta de segunda mano.
9. Regulación legal (Ley del ITP y AJD)
El marco legal se encuentra en el artículo 7 del texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados. Este artículo establece que las ventas de objetos usados entre particulares son transmisiones gravadas y sujetas al tipo impositivo correspondiente.
10. Régimen Especial de Bienes Usados (REBU)
Existe un régimen especial en el IVA para revendedores de objetos de arte, antigüedades y colección. Se aplica voluntariamente cuando un revendedor actúa en nombre propio. La clave aquí es que los bienes deben haber sido adquiridos a personas que no hayan deducido previamente el IVA.
Conclusión: Evita sorpresas con Hacienda
Aunque el coloquialmente llamado «impuesto Wallapop» no es nuevo, la vigilancia ha aumentado. Tanto si eres comprador (ITP) como vendedor (IRPF si hay ganancia), debes estar al día.
Mantener la documentación ordenada y conocer modelos como el 600 te evitará sanciones. Si tienes dudas sobre cómo gestionar estas autoliquidaciones, en Measesoran podemos ayudarte a cumplir con la normativa sin estrés.
