Elegir cómo tributar es una de las decisiones financieras más importantes al darte de alta. Mientras la mayoría de los autónomos pagan impuestos según lo que ganan (Estimación Directa), existe un grupo privilegiado que paga una cuota fija, independientemente de si facturan mucho o poco. Hablamos del autónomo por módulos.
Este sistema (técnicamente llamado Estimación Objetiva) puede ser un paraíso fiscal legal para algunos o una trampa de liquidez para otros. En MeAsesoran te explicamos cómo funciona, los nuevos límites de facturación y si tu actividad encaja en este modelo.
¿Qué significa ser autónomo por módulos?
Imagina un «bufé libre» de impuestos. En el sistema normal (Estimación Directa), pagas según lo que comes (ingresos reales – gastos). En el régimen de autónomo por módulos, pagas un precio fijo de entrada, comas lo que comas.
Hacienda no mira tu facturación real, sino que estima cuánto deberías ganar basándose en unos parámetros objetivos de tu negocio, como:
- Metros cuadrados del local.
- Número de empleados contratados.
- Potencia eléctrica contratada.
- Número de mesas (en hostelería) o carga del vehículo (en transporte).
Si tu negocio funciona muy bien y facturas por encima de esa estimación, la diferencia es beneficio limpio libre de impuestos.
¿Quién puede acogerse a los Módulos? (Requisitos y Límites)
No todo el mundo puede entrar en este club. El sistema está reservado para sectores muy concretos y sujeto a límites estrictos para evitar fraudes.
1. Actividades Permitidas
Debes consultar la Orden de Módulos anual, pero generalmente incluye:
- Comercio minorista (tiendas, quioscos).
- Hostelería (bares, restaurantes, cafeterías).
- Transporte de mercancías y mudanzas.
- Agricultura, ganadería y pesca.
- Pequeños servicios (peluquerías, talleres).
2. Límites de Facturación (La barrera de entrada)
Para mantenerte como autónomo por módulos, no puedes superar ciertos umbrales de ingresos anuales. Si te pasas, Hacienda te expulsa al régimen directo al año siguiente.
- 250.000 € para actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
- 125.000 € para el resto de actividades.
- 75.000 € si facturas a empresas o profesionales (obligación de emitir factura).
Nota: También hay un límite de gastos. Si tus compras de bienes y servicios superan los 250.000 € anuales, quedas excluido.
¿Cuánto paga un autónomo por módulos?
La gran ventaja es la previsibilidad. Sabes exactamente cuánto vas a pagar cada trimestre.
El IRPF (Modelo 131)
Pagas una cantidad fija trimestral. El cálculo final depende del rendimiento neto de tus módulos (mesas, empleados, etc.) menos ciertas reducciones:
- Reducción general del 5%.
- Incentivos por inversión o creación de empleo.
Básicamente, adelantas a Hacienda un porcentaje de ese rendimiento teórico:
- 4% con carácter general.
- 3% si tienes un empleado.
- 2% si no tienes asalariados.
El IVA (Modelo 303 Simplificado)
Aquí no restas el IVA de tus compras al de tus ventas como en el régimen general. Pagas una cuota derivada de tus módulos. Al final del año, puedes restar el IVA soportado en gastos corrientes y activos fijos, pero el sistema es mucho más rígido. Se conoce como Régimen Simplificado de IVA.
Ventajas y Desventajas: ¿Te conviene?
Antes de darte de alta, coge la calculadora:
Ventajas (Por qué elegirlo)
- Ahorro Fiscal: Si tu negocio es muy rentable y superas la media del sector, pagas muchos menos impuestos que en estimación directa.
- Menos Burocracia: No estás obligado a llevar libros contables complejos de facturas emitidas y recibidas (aunque sí debes guardar los justificantes). La gestión es mínima.
- Tranquilidad: Sabes qué cuota pagarás en abril, julio, octubre y enero. Sin sorpresas.
Desventajas (El riesgo)
- Pagas aunque pierdas: Si tienes un mal año, hay una pandemia o cierras por enfermedad un mes, pagas la misma cuota. Hacienda asume que has ganado dinero igual.
- Límites Estrictos: Si creces demasiado, el sistema te expulsa y el golpe fiscal al pasar a directa puede ser duro.
Conclusión
Ser autónomo por módulos es ideal para pequeños negocios con alta rotación y beneficios estables (como un bar de barrio que funciona bien o un taxista). Sin embargo, si estás empezando y no sabes si vas a vender, la Estimación Directa es más segura porque si no ganas, no pagas.
¿No sabes si te sale a cuenta? En MeAsesoran hacemos una simulación con tus datos: calculamos cuánto pagarías por módulos vs. directa y te decimos dónde ahorras más dinero.
